核弹级税务新规！2026年1月1日起，一般纳税人生效规则大改，偷税风险飙升！
时间：2026-01-04 来源：山东嘉融税务咨询服务有限公司 浏览次数: 37 次
2026年1月1日，国家税务总局发布二号公告，正式打响税收征管升级第一枪！这场被称为“核弹级”的新规，彻底颠覆了小规模纳税人超标后转为一般纳税人的核心规则，从“登记生效主义”全面转向“实质生效主义”，对隐匿收入、拆分收入等偷税行为的打击力度空前，所有企业尤其是电商商家，必须立刻重视！
一、新规核心变化：
从“登记生效”到“自然生效” 旧规逻辑：小规模纳税人超标后，需在申报期结束后15日内办理一般纳税人登记，再选择当月或次月生效，“先登记、再生效”是默认路径。
新规核心：超标当期自动生效，与登记动作脱钩！只要当月销售额超标，当月1日起就视为一般纳税人，必须按一般计税方法（销项税-进项税）计税，哪怕后续才办理登记，生效时间也追溯至超标当月。
补充说明：稽查、风控核查的查补销售额，需还原到对应税款所属期计算年应税销售额，不再计入查补当期——历史隐匿收入一旦被查出，直接追溯超标当期生效。
二、补税税率飙升！这些操作彻底行不通了 旧规漏洞：
小规模偷税被查后，补税按1%征收率计算，导致合规成本高于偷税成本，滋生“隐匿收入-被查补税-注销重开”的恶性循环。
新规重拳：
• 超标当期起，按一般计税方法更正申报，销售货物税率13%、交通运输9%、现代服务6%；
• 无进项专票抵扣的，直接按全额税率缴税（比如普通货物无进项，就是全额13%）；
• 虚假代销、分拆收入、主体接力更换等偷税手法，会被税务系统合并计税，风险直接拉满。
三、关键细节：溯及力+应对技巧
1. 溯及力规则：2026年1月1日前的超标或查补销售额，一般纳税人生效时间不早于2026年1月1日，补税仍按旧规1%执行，既往不咎；
2. 两大应对技巧：快超标时主动办理一般纳税人登记，避免被动追溯更正；业务量提前预知，即便还是小规模身份，提前向上下游索要增值税专票，后续若需更正申报，可逐期勾选抵扣；
3. 特殊提醒：
电商、限售股减持等行业受影响最大，要么优化投流、转嫁成本，要么合规拿票抵扣，否则利润可能被税率吞噬。
这场新规本质是税收公平的回归，“偷税省钱”的时代彻底结束。与其抱着侥幸心理博弈，不如尽早合规转型——毕竟对企业而言，稳定经营才是长久之道。
