重磅新规！2026 年 11 月 1 日起，企业付个人这 7 类服务费，增值税也要代扣！

各位企业老板、财务负责人注意！ 一条财税新规马上落地，很多人还不清楚，一旦踩坑，企业将面临补税、滞纳金甚至罚款！

财政部、税务总局 28 号公告，2026 年 11 月 1 日正式执行。 核心变化：企业向个人支付 7 类服务费用，除了代扣代缴劳务报酬个税，增值税也需要由付款企业代扣代缴。

✅ 涉及 7 类服务： 研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目制作服务、文化服务、教育服务。

很多老板和财务原来的理解是： 个人去税务局代开发票，增值税由个人自行缴纳。 新规落地之后逻辑变了： 个人提供上述 7 项应税服务，发生增值税纳税义务，付款方企业负有增值税代扣代缴义务。哪怕金额没达到增值税起征点，也需要做纳税申报。

⚠️ 重点划 3 个风险点，大家一定要记牢：

1. 双重代扣义务
   
   支付费用时，企业既要代扣劳务报酬个税，还要代扣增值税及附加税费。只扣个税，漏掉增值税代扣，属于未尽扣缴义务，会产生处罚风险。
2. 不要以为没到起征点就不用管
   
   即便单笔金额没有达到增值税起征点，申报义务依然存在，不能直接忽略不报。
3. 合同条款需要同步修改
   
   和个人服务商签订的服务合同，要增加税费代扣相关约定，提前明确税后结算金额，避免后期和个人产生结算纠纷。
    

💡 给企业的实操建议：

 ① 梳理现有合作：盘点公司目前合作的个人顾问、设计师、讲师、影视制作人员，判断是否属于这 7 类服务范围；

 ② 财务流程升级：更新付款审核流程，付款前做好税费测算，履行代扣并留存资料备查；

 ③ 合同提前调整：新签合同增加税费代扣条款；存量合同评估风险，必要时补充协议；

 ④ 票据留存：代扣税款之后，留存完税凭证、服务合同、结算单据，保证业务资料完整。

👉 举个简单例子： 你公司聘请外部独立设计师，提供设计服务，服务费 10 万元。 按照新规，企业在支付这笔费用的时候，不仅要代扣劳务报酬个税，同时还要代扣对应的增值税及附加，不能只扣个税。

很多企业平时大量和个人自由职业者合作，设计、咨询、培训、研发都在其内。这条新规影响面非常广，建议大家提前自查，规范付款流程，避免稽查风险。

你们公司有没有聘请外部个人提供这 7 类服务？评论区可以聊聊遇到的问题。

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